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计提工会经费及产生滞纳金的会计分录
计提应付工会经费的分录:
借:管理费用--工会经费
贷:应付职工薪酬--应付工会经费
延期缴纳工会经费会产生滞纳金,按欠交金额每日千分之五扣收滞纳金.
一般来说为了做到及时、全部收齐行政拨交工会经费,基层工会会每月较迟于十五日以前督促完成工会经费的拨交工作,并按月根据"全部职工"和"工资总额组成"的规定范围检查其计算是否正确无误.并按行政上月份所填报的工资总额统计表所列数字作为核对计算拨交本月份工会经费的依据.
补缴工会经费的会计分录如下:
按会计准则规定,补交上年工会经费应该做调整上年度损益的会计分录.具体分录为:借:以前年度损益调整贷:银行存款.同时还要,借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整另外还要调整所得税等账户.但实际工作中,很少有人会这么做,一般直接计入当年收益,做如下分录:借:管理费用--工会经费贷:银行存款应该算是09年的,直接列管理费用;现在已不再计提工会费了,直接列支.
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